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                                                                  青岛东方云数信息科技有限公司
                                                                  918博天堂AG旗舰_联结互动:立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于《深圳证券买卖营业所对杭州联结互动信息科技股份有限公司2017
                                                                  发布日期:2018-06-30  作者:918博天堂AG旗舰 阅读:884

                                                                    年报问询函 第 1 页

                                                                    立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于《深圳证券买卖营业所对杭州联结互动信息科技股份有限公司

                                                                    2017 年年报的问询函》回覆

                                                                    深圳证券买卖营业所中小板公司打点部:

                                                                    立信管帐师事宜所(非凡平凡合资)作为杭州联结互动信息科技股份有限公司(以下简称“公司”可能“联结互动”)2017 年年度审计陈诉的管帐师,按照贵所2018 年 6 月 4 日下发的《关于对杭州联结互动信息科技股份有限公司 2017 年年报问询函》(中小板年报问询函【2018】第 391 号),现将有关事项复原如下:

                                                                    题目 2、陈诉期内,你公司很是常性损益为 2.29 亿元。个中委托他人投资

                                                                    或打点资产的损益 3671.89 万元,投资收益为 2.37 亿元。

                                                                    (1)请团结上述项目产生的配景、缘故起因、项目性子以及产生时点,一一说

                                                                    明相干管帐处理赏罚是否合规,并请年审管帐师颁发专业意见。

                                                                    (2)投资收益的首要组成为出售Qudian.Inc和Mountain.Captical的权益,请团结公司在投资标的拥有的权益及将来的处理打算,声名是否对投资收益存在重大依靠。

                                                                    回覆:

                                                                    (1)公司很是常损益首要组成如下:

                                                                    1、公司很是常性损益中委托他人投资或打点资产的损益为 3671.89 万元首要为购置理

                                                                    工业品投资收益 2618.78 万元可转换债券利钱收入 1053.11 万元。

                                                                    为进步闲置召募资金行使服从,按照公司董事会决策,公司操作闲置召募资金购置限期在 1-3 个月的保本型银行理工业品,2017 年发心理财收益 2618.78 万元。按照《企业管帐准则第 22 号---金融器材确认和计量》的相干划定,“贷款与应收金钱,是指在活泼市场中没有报价、接纳金额牢靠或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收金钱泛指一类金融资产,首要是金融企业发放的贷款和其他债权,但不限于金融企业发放的贷款和其他债权。非金融企业持有的现金和银行存款、贩卖商品或提供劳务形成的应收金钱、企业持有的其他企业的债权(不包罗在活泼市场上有报价的债务器材)等,只要切合贷款和应收金钱的界说,可以划

                                                                    分为这一类”。公司在购置理工业品时将其确以为贷款与应收金钱类金融资产,在报表上列

                                                                    示为其他活动资产,取得的收益确以为投资收益。2017 年公司取得理财收益 2618.78 万元。

                                                                    公司于 2016 年 6 月认购了 China Digital Culture (Group)Limited(以下简称“中国数码文年报问询函 第 2 页化” )刊行的5年期可转债按照可转债条款公司在持有债券时代中国数码文化将每年以单利年利率 5.5%计较并付出利钱到期偿还本金及应付未付出利钱。依据《企业管帐准则第 22号---金融器材确认和计量》的划定,可供出售金融资产凡是是指企业没有分别为以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱的金融资产。好比,企业购入的在活泼市场上有报价的股票、债券和基金等,没有分别为以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的,可归为此类。公司在认购中国数码文化的可传换债券时将其确以为可供出售金融资产,在持偶然代按月计提利钱,确以为投资收益。2017 年公司确承认转债投资收益 1053.11 万元。

                                                                    2、公司很是常性损益中处理可供出售金融资产取得的投资收益 23699.87 万元首要为

                                                                    出售 Qudian.Inc 和 Mountain.Captical 发生投资收益 23699.87 万元。

                                                                    公司于 2016年通过Source Code Accelerate L.P.间接持有Qudian.Inc约6.8%的股权,2017

                                                                    年 10 月 18 日,Qudian.Inc 在纽约证券买卖营业所挂牌上市。Qudian.Inc 挂牌上市后,公司约间

                                                                    接持风趣店 2011 万股,占此次趣店刊行后的 6.09%股权。为了进步资产活动性及行使服从,有用规避证券市场投资风险,争取实现公司投资收益最大化,维护全体股东好处,2017 年

                                                                    10 月 Qudian.Inc 上市后,公司打点层择机处理了公司持有的部门 Qudian.Inc 股份,出售金

                                                                    额为 2320.36 万美元,确认投资收益 13572.17 万元。

                                                                    公司于 2016 年投资了 Mountain Capital Fund L.P 外洋投资基金,该基金为用于投资外洋移动互联网项目标专项基金。2017 年 3 月公司以 5000 万美元转让了 Mountain Capital

                                                                    FundL.P. 58.33%的基金份额,已收到相干股权转让款,确认投资收益 10127.70 万元。

                                                                    依据《企业管帐准则第 22 号---金融器材确认和计量》的划定,可供出售金融资产凡是是指企业没有分别为以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱的金融资产。好比,企业购入的在活泼市场上有报价的股票、债券和基金等,没有分别为以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的,可归为此类。

                                                                    处理可供出售金融资产时,应将取得的价款与该金融资产账面代价之间的差额,计入投资收益;同时将原直接计入全部者权益的公允代价变换累计额对应处理部门的金额转出,计入投资收益。

                                                                    公司将对 Qudian.Inc 的投资确以为可供出售金融资产,在处理时将取得的价款与该金融资产账面代价之前的差额,计入投资收益;同时,将原直接计入全部者权益的公允代价变换累计额对应处理部门的金额转出,,计入投资收益。2017 年出售 Qudian.Inc 股票公司确认投资收益 13572.17 万元。

                                                                    公司将对 Mountain Capital Fund L.P 的投资确以为可供出售金融资产,凭证本钱法举办后续计量。在处理时将取得的价款与该金融资产账面代价之间的差额,计入投资收益。2017年报问询函 第 3 页

                                                                    年公司出售此项权益收到股权转让价款为 5000 万美元,确认投资收益 10127.70 万元。

                                                                    年审管帐师意见:上述项目标管帐处理赏罚切合《企业管帐准则》划定。

                                                                    题目 3、陈诉期末,你公司按公允代价计量的可供出售金融资产账面代价为

                                                                    21.92 亿元,较期初增添 127.29%,首要是公司参股投资的 Qudian.Inc,Razer.Inc别离上市,由凭证投资本钱计量转为凭证公允代价计量。请你公司声名请声名上述金融资产年尾余额简直认依据、公允代价变换的计较进程、响应的管帐处理赏罚及是否切合《企业管帐准则》的划定。请年审管帐师颁发专业意见。

                                                                    回覆:

                                                                    公司早年年度参股投资 Qudian.Inc,Razer.Inc 时,上述 2 家公司并未挂牌上市,因为其公允代价不能靠得住计量,故回收本钱法计量。2017 年,上述 2 家公司已经别离挂牌上市,按照《企业管帐准则的划定》,对该当以公允代价计量,但早年公允代价不能靠得住计量的金融资产,企业该当在其公允代价可以或许靠得住计量时改按公允代价计量。

                                                                    Qudian.Inc,Razer.Inc 这两项权益在 2017 年尾公允代价和本钱如下表:单元:亿元投资工具持股股份数截至

                                                                    2017.12.31 股价汇率公允代价本钱公允代价变换

                                                                    Qudi

                                                                    an.Inc

                                                                    19088721 12.54 美元 6.5342 12.26 3.76 8.50

                                                                    RAZ

                                                                    ER INC.

                                                                    362732301 3.86 港币 0.8357 9.66 4.90 4.76

                                                                    合计 — — — 21.92 8.66 13.26公司在期末对上述两项可供出售金融资产凭证公允代价举办计量即凭证年尾上市公司

                                                                    股票的时价乘以公司直接/间接持有的上述两家公司的剩余股份数扣除相干用度后得出上述可供出售金融资产的公允代价。期末公允代价与本钱的差额为公允代价变换金额。

                                                                    凭证《企业管帐准则的划定》,可供出售金融资产公允代价变换形成的利得或丧失,除减值丧失和外币钱币性金融资产形成的汇兑差特殊,该当直接计入了其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。故公司将上述两项可供出售金融资产的公允代价变换计入了其他综合收益。

                                                                    年审管帐师意见:上述金融资产的管帐处理赏罚切合《企业管帐准则》划定。

                                                                    题目 8、按照《控股股东及其他关联方资金占用环境的专项声名》,陈诉期末,你公司对北京联结优家科技有限公司(以下简称“联结优家”)形成 501.64万元其他应收款,起因于前期相助款,性子为非策划性占用。联结优家为公司的现实节制人任董事长的公司。请具体声名上述金钱产生的缘故起因、制止今朝的回款环境、是否组成非策划性资金占用、是否凭证本所《股票上市法则(2018年报问询函 第 4 页年修订)》及《中小企业板上市公司类型运作指引(2015 年修订)》的相干划定推行了审议措施和信息披露任务。请年审管帐师颁发专业意见。

                                                                    回覆:

                                                                    北京联结优家科技有限公司为公司打算和青岛海尔智能家电科技有限公司(以下简称“青岛海尔”)相助智能家居项目设立的合伙公司。2015 年 8 月,公司与青岛海尔签署《相助意向书》,约定配合投资设立一家合伙公司,开展智能家居体统及配套的用户运营及处事相干营业。按摄影助意向书,合伙公司最终由上市公司控股,在公司设立之初上市公司委派何志涛老师接受合伙公司即联结优家的董事长,何志涛老师在合伙公司并无任何权益。

                                                                    合伙公司(即联结优家)创立后,公司为联结优家的筹建、一般运营提供了启动资金

                                                                    501.64 万元,该部门资金打算后续待青岛海尔增资完成后直接转为公司春联结优家的投资款。

                                                                    因此该金钱系上市公司拟投资企业的前期相助款,何志涛老师对该金钱不存在非策划性资金占用。按照《股票上市法则(2018 年修订)》及《中小企业板上市公司类型运作指引(2015年修订)》的相干划定,上述事项不属于大股东及其隶属企业非策划性资金占用。

                                                                    但制止今朝,青岛海尔尚未凭证意向书约定举办增资,公司已经与青岛海尔举办雷同,协商合伙公司后续布置以及上述用度的包袱题目,颠末雷同,两边今朝尚未告竣一请安见。

                                                                    制止今朝尚未收回此款,2017 年期末,公司已对此金钱全额计提幻魅账筹备,对公司无重大影响。

                                                                    年审管帐师意见:公司春联结优家形成的 501.64 万元其他应收款,是早年年度与青岛海尔相助智能家居项目产生的前期相助一般策划支出金钱,2017 年尾因为该金钱仍尚未收回,故公司已对此金钱全额计提幻魅账筹备,不属于大股东及其隶属企业非策划性资金占用。

                                                                    题目 9、你公司在重大诉讼、仲裁事项部门披露有 1.18 亿元涉案金额未裁决,公司未对未决诉讼计提估量欠债。请对以下事项举办增补声名:

                                                                    (1)制止今朝重大诉讼的执行环境,如需披露,请实时推行信息披露任务。

                                                                    (2)请按照《企业管帐准则》划定增补声名公司未计提估量欠债的合规性及也许对公司将来策划业绩发生的影响。请年审管帐师颁发专业意见。

                                                                    回覆:

                                                                    今朝公司重大诉讼盼望和执行环境如下:

                                                                    年报问询函 第 5 页

                                                                    诉讼(仲裁)根基环境 涉案金额(万美元)

                                                                    诉讼(仲裁)审理功效及影响

                                                                    制止今朝执行环境 了案金额华盛顿州当局向

                                                                    Newegg.Inc宣布了有关州

                                                                    当局税项的评估,要求补交

                                                                    2010年9月3日至2015年1月

                                                                    31日、2015年2月1日至2015

                                                                    年8月31日、及2015年9月1

                                                                    日至2016年3月31日时代的贩卖税和业务开业税(含利钱和罚金)

                                                                    6000 2018年1月16日,美国新蛋与华盛顿州

                                                                    当局告竣息争,以付出壹佰万美元及自2018

                                                                    年2月1日起开始缴纳贩卖税和业务开业税为前提代替缴纳贰仟玖佰万罚款的赏罚

                                                                    Newegg.Inc已于

                                                                    2018年3月缴纳100万美元。响应金额在2017年度已计提估量欠债

                                                                    100万美金宾夕法尼亚州当局对

                                                                    Newegg.Inc宣布了审计评估陈诉,要求补交2010年1

                                                                    月至2016年6月的时代贩卖

                                                                    税、罚金及利钱评估

                                                                    5830 2017年12月,美国新蛋与宾夕法尼亚州

                                                                    当局告竣息争,美国新

                                                                    蛋自2017年12月8月起在宾夕法尼亚州推行

                                                                    贩卖税纳税任务,宾夕法尼亚州当局不再追诉其早年时代的涉税罚金宾夕法尼亚州当局不再追诉其早年时代的涉税罚金

                                                                    0俄亥俄州当局要求

                                                                    Newegg.Inc补交2005年7月

                                                                    1日至2015年12月31日时代贸易勾当税

                                                                    200 就2005年-2016年的税款,Newegg.Inc已和俄亥俄州当局告竣息争,最终执行Newegg.Inc在2018

                                                                    年3月共付出约129万美金作为对此案件的息争,响应金额在2017年度已计提估量欠债

                                                                    129万美金南达科他州巡回法庭

                                                                    要求Newegg.Inc及其他电商替南达科他州向客户收取并缴纳贩卖小我私人有形物品和处事相干的贩卖税

                                                                    0 Newegg.Inc以为根

                                                                    据通商条款,替该州向客户收取贩卖行使税

                                                                    是违背美国宪礼貌定,Newegg.Inc在浅显讯断中胜出。该州继承尚需至州最高法院,法院鉴定Newegg.Inc胜诉。今朝此事已上诉至美国最高法院,法院赞成复审。

                                                                    南达科他州此案不会追溯早年年度税金

                                                                    0阿拉巴马州要求

                                                                    Newegg.Inc补交2016年1月

                                                                    1日到2016年2月28日时代斲丧税

                                                                    18.68 Newegg.Inc于2016

                                                                    年6月就该事项已向税

                                                                    审局提出申说,尚未有详细讯断

                                                                    2018年6月1日,阿拉巴马州税收部分发起打消对新蛋的评估。

                                                                    0年报问询函 第 6 页

                                                                    诉讼(仲裁)根基环境 涉案金额(万美元)

                                                                    诉讼(仲裁)审理功效及影响

                                                                    制止今朝执行环境 了案金额怀俄明州诉

                                                                    Newegg.Inc及其他电商在该州的贩卖税

                                                                    0 Newegg.Inc以为该州的要求与美国最高

                                                                    法院的判例相斗嘴,该判例划定,只有在公司有实体存在的环境下,公司才气被迫征收州的贩卖税,尚未有详细讯断怀俄明州此案不会追溯早年年度税金

                                                                    0

                                                                    基于陈诉期后案件了案环境,在 2017 年对部门诉讼计提了估量欠债,公司以为Newegg.Inc 对付截至 2017 年估量欠债的计提以及预计是充实公道的,不存在对付重大诉讼以及仲裁事项未充实计提的环境,对将来公司策划业绩不会发生重大倒霉影响。

                                                                    年审管帐师意见:公司已对上述重大诉讼、仲裁事项公道计提估量欠债,切合《企业管帐准则》划定。

                                                                    题目 10、陈诉期内,你公司因收购 Newegg 确认了 7.79 亿元的商誉,截至

                                                                    陈诉期末你公司未对商誉计提减值筹备。陈诉期内,Newegg 的净利润为-4187.3万元,请增补声名你公司在陈诉期末对 Newegg 举办减值测试的详细进程、焦点参数选取和相干测算依据,并团结 Newegg 今朝的策划环境、红利手段、焦点上风,增补声名对 Newegg 的商誉未计提资产减值筹备的缘故起因及公道性。请年审管帐师颁发专业意见。

                                                                    回覆:

                                                                    公司于 2017 年 4 月 1 日完成了对 Newegg 的收购,确认了 7.79 亿元的商誉。Newegg

                                                                    是一家位于美国北美地域从事电子商务的跨境公司,今朝与上市公司整合,拓展环球跨境电贸易务。

                                                                    1、Newegg 近 2 年策划业绩变革环境

                                                                    Newegg 2017 和 2016 年策划成就比拟表见下表:

                                                                    科目 2017 年(万美元) 2016 年(万美元) 变换比例

                                                                    业务收入 215813.00 225360.00 -4.24%

                                                                    毛利 30139.00 29591.00 1.85%

                                                                    毛利率 14% 13% 1.00%

                                                                    净利润(不思量外币报表折算差别) -942.00 -1357.00 30.58%

                                                                    EBITDA 75.00 23.50 219.15%

                                                                    按照果真信息相识今朝大部门电子商务行业均处于吃亏状态,团结上表可见,Newegg固然仍存在必然吃亏,但吃亏幅度大大收窄,2017 年较 2016 年策划成就有明明改进。

                                                                    年报问询函 第 7 页

                                                                    2、Newegg2017 年尾可收回金额的预计

                                                                    按照中企华出具的投资日资产评估陈诉表现,评估要领回收市场法(EV/SALE),即企业代价/业务收入。电子商务行业估值回收 EVS 方法属于行业老例。对此,公司在预计 2017年尾 Newegg 可收回金额时,选取与中企华出具的资产评估陈诉同口径的估值参数、模子举办预计:

                                                                    项目投资日评估数据(千美元)

                                                                    2017 年尾可收回金额(千美元)

                                                                    业务收入① 2289680 2158131

                                                                    EV/S② 0.161 0.161

                                                                    策划性资产代价③
                                                                  责任编辑:cnfol001

                                                                  上一篇:首创人玉成球首富,亚马逊毕竟是一家什么公司?
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